进项抵扣联如何入账

进项抵扣联的入账处理遵循以下步骤：

1. 认证发票 ：

收到增值税专用发票后，首先需要在网上或税务大厅进行认证。

2. 入账处理 ：

认证通过后，将抵扣联按月钉在一起保存备查。

使用发票联进行账务处理，具体分情况：

购买原材料 ：

```借：原材料贷：应交税费——增值税（进项税）贷：应付账款或者银行存款等```

运输票 ：

```借：制造费用或者销售费用等相关科目贷：应交税费—增值税（进项税）贷：应付账款，银行存款等```

固定资产 ：

```借：固定资产贷：应交税费——增值税（进项税）贷：银行存款等科目```

3. 抵扣判断 ：

如果进项税额（X元）大于销项税额（Y元），则这个月不用交税。

如果进项税额小于销项税额，则需计算转出未交增值税：

```借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税 （Y-X）元贷：未交增值税 （Y-X）元```

4. 税务申报 ：

在向税务机关税务申报时，特别是计算进项税额时，没有抵扣联是不可以抵扣进项税额的。

请根据实际业务情况选择相应的会计分录进行账务处理。

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